Circulares

Declaraciones a presentar en diciembre de 2024

HASTA EL 20 DE DICIEMBRE

Impuesto

Período

Modelo

Concepto

Retenciones

Noviembre 2024

111

Retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del trabajo y de actividades económicas (1)

Retenciones

Noviembre 2024

115

Retenciones e ingresos a cuenta por renta o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos (2)

Retenciones

Noviembre 2024

123

Retenciones e ingresos a cuenta por determinados rendimientos del capital mobiliario (2)

Retenciones

Noviembre 2024

124

Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.

IVA

Noviembre 2024

349

Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Declaración mensual (3)

Pagos Fraccionados IS

3P 2024

202

Pagos fraccionados Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) – Régimen General.

Pagos Fraccionados IS

3P 2024

222

Pagos fraccionados Impuesto sobre Sociedades – Régimen de consolidación fiscal.

Plástico

Noviembre 2024

592

Autoliquidación mensual. Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables.

HASTA EL 30 DE DICIEMBRE

Impuesto

Período

Modelo

Concepto

IVA

Noviembre 2024

303

Autoliquidación mensual IVA.

IVA

Noviembre 2024

322

Grupos Entidades en IVA. Modelo Individual. Declaración Mensual.

IVA

Noviembre 2024

353

Grupos de entidades en IVA. Modelo agregado. Declaración Mensual.

IVA

Noviembre 2024

380

IVA en operaciones asimiladas a las importaciones.

HASTA EL 31 DE DICIEMBRE

Impuesto

Período

Modelo

Concepto

IVA

Noviembre 2024

369

Ventanilla única – Régimen de importación

IVA

039

Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades (Consolidación IVA).

IVA

039

Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades (Consolidación IVA).

IVA

039

Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades de IVA.

IVA

036

Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2025.

IVA

036

Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2025, 2026 y 2027.

IVA

Sin modelo

Renuncia al Régimen de deducción común de IVA por sectores diferenciados para 2025.

IVA

036

Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2025 y 2026.

RENTA

036

Opción o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2025 y sucesivos.

IAE

036/840

Comunicación de variaciones, altas o bajas de actividades económicas.

Sin modelo

Comunicación de la opción por el régimen de consolidación fiscal, a presentar con anterioridad al inicio del período impositivo en que sea de aplicación.

ECOTASA

017

Renuncia al régimen de estimación objetiva para el ejercicio 2028.

Se recuerda que los sustitutos que cesen la actividad de explotación de establecimientos turísticos, deberán presentar en el plazo de un mes, declaración de baja en el censo de sustitutos.

Notas

(1) Cuando no se disponga de personal empleado y sólo se satisfagan rendimientos de actividades económicas no procederá la presentación de declaración negativa cuando no se hubieran satisfecho, en el período de declaración, rentas sometidas a retención. En este caso, es preciso presentar declaración de baja de esta obligación fiscal, para evitar requerimientos.

(2) No procederá la presentación de declaración negativa cuando no se hubieran satisfecho, en el período de declaración, rentas sometidas a retención. En este caso, es preciso presentar declaración de baja de esta obligación fiscal, para evitar requerimientos.

(3) La declaración tendrá carácter MENSUAL, salvo cuando el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios intracomunitarios no supere el umbral de 50.000,00 euros ni en el trimestre en curso ni en cada uno de los cuatro trimestres naturales anteriores, en cuyo caso será TRIMESTRAL., se superan los 50.000,00 euros, la periodicidad será mensual. En el mes en que se supere el límite de los 50.000,00 euros deberá presentarse declaración MENSUAL o BIMENSUAL.

(4) INTRASTAT. Se recuerda que están obligados a presentar declaración Intrastat todos los sujetos pasivos del IVA, que hayan realizado operaciones intracomunitarias (intercambio de mercancías, no prestaciones de servicios) por un valor que alcance el umbral de exención (400.000,00 euros) durante el año natural anterior o cuando, no habiendo alcanzado dicho límite, lo alcancen a lo largo del año natural en curso.