Con el auge de las plataformas de compraventa de segunda mano como Wallapop, Milanuncios, Vinted, o Vibbo, muchas personas se preguntan qué obligaciones fiscales deben cumplir al vender artículos usados. Es importante tener en cuenta que, aunque estas plataformas facilitan la compraventa entre particulares, las operaciones realizadas pueden tener implicaciones fiscales que conviene conocer para evitar posibles sanciones o problemas con la Agencia Tributaria.
¿Cuándo se considera actividad económica?
Si las ventas se realizan de manera frecuente y con intención de obtener beneficios, la Agencia Tributaria podría entender que se trata de una actividad económica. En este caso, de deben cumplir con todas las obligaciones fiscales derivadas del ejercicio de una actividad económica y los rendimientos obtenidos deberán declararse en la declaración de IRPF como rendimientos de la actividad.
Ventas ocasionales
Es el caso de la mayoría de la gente que opera en estas plataformas, que las transacciones sean ocasionales y no se realicen en el ejercicio de una actividad económica.
En estos casos, lo que se produce es una ganancia o pérdida patrimonial en el vendedor que se pondrá de manifiesto por la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición del bien vendido.
- Si la venta da lugar a una ganancia patrimonial, ésta debe declarase en el IRPF integrándose en la base imponible del ahorro y tributando al tipo correspondiente (entre el 19% y el 28% para 2024).
- Si lo que se produce es una pérdida patrimonial, que será lo más habitual dado en estas ventas de segunda mano se suele vender el bien por debajo del precio de adquisición, la normativa de IRPF no permite computar dicha pérdida, pues se consideran pérdidas debidas al consumo. Por tanto, tampoco existe obligación de incluirlas en la declaración.
La obligación de información de las plataformas
Desde el ejercicio 2024, estas plataformas digitales tienen la obligación de informar a la Agencia Tributaria de estas operaciones. Concretamente, se debe suministrar información respecto de aquellos vendedores que:
- Hayan realizado más de 30 operaciones en un año
- Hayan obtenido más de 2.000 euros de beneficio en las ventas realizadas durante este periodo
Hay que tener en cuenta que esta obligación de información opera de forma individualizada para cada plataforma. Es decir, si un usuario ha realizado ventas en varias plataformas durante el año 2024, por ejemplo, cada una de estas plataformas habrá informado a la Agencia Tributaria en función de que se hayan superado los parámetros anteriores.
¿Hay que liquidar ITP?
- Sujeción a IVA: Si se trata de operaciones realizadas por empresarios o profesionales en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional, las ventas quedarán sujetas al IVA.
- Si la venta de objetos usados la realizan particulares que no actúan como empresarios o profesionales en el ejercicio de su actividad, se considera una transmisión patrimonial gravada por el ITP. En este último caso, el impuesto debe liquidarlo y pagarlo el comprador aplicando al valor real del bien el tipo de gravamen que corresponda según el tipo de bien de que se trate. Con carácter general, cuando se trate de bienes muebles se gravará al 4%.